Учебный разбор. Дано: 60 000 ₽ в месяц, половина от физлиц, половина от компаний, наёмных сотрудников нет, товары не перепродаются. Условия сверены на официальных источниках ФНС 16 сентября 2026 года; регистрация не выполнялась.
Разбор по опубликованным правилам ФНС, а не индивидуальная налоговая консультация.
Разбивка: 30 000 ₽ от физлиц и 30 000 ₽ от компаний. Расходы при НПД не вычитаются — налог считается со всей суммы поступления.
| Вариант | Расчёт за месяц | За месяц | За год |
|---|---|---|---|
| Без учёта вычета | 30 000 × 4% + 30 000 × 6% = 1 200 + 1 800 ₽ | 3 000 ₽ | 36 000 ₽ |
| С вычетом: первые 11 месяцев — 2 100 ₽, 12-й — 2 900 ₽ | 30 000 × 3% + 30 000 × 4% = 900 + 1 200 ₽ | 2 100 ₽ | 26 000 ₽ |
| Экономия от вычета | 3 000 − 2 100 ₽ | 900 ₽ | 10 000 ₽ |
Что меняет вычет. 10 000 ₽ даются один раз и не на руки: пока остаток не израсходован, ФНС считает налог по 3% и 4%. На твоих суммах бонус расходуется по 900 ₽ в месяц — хватает на 11 полных месяцев и на 100 ₽ в двенадцатом (за 12-й месяц 2 900 ₽ вместо 2 100 ₽), отсюда 26 000 ₽ за год вместо 36 000 ₽. Повторно бонус не даётся, потратить его можно только на налог, остаток виден в «Мой налог»; эффективная ставка в месяце с полным уменьшением — 3,5%; за весь примерный год — около 3,61%. Чем выше доход, тем быстрее сгорает бонус: при 200 000 ₽ в месяц — примерно за 3 месяца.
Расчёт предполагает одинаковый доход все 12 месяцев, полный неиспользованный вычет 10 000 ₽ в начале и доходы, подпадающие под НПД. Проверьте остаток вычета, состав доходов и остальные ограничения на сайте ФНС. Сам расчёт не подтверждает право конкретного человека на применение режима.
Проверьте, нет ли трудовых отношений с заказчиками, в том числе прекращённых менее двух лет назад. Другие особенности своей деятельности обсудите с налоговым специалистом.
ФНС: условия НПД, вычет и способы регистрации. Регистрацию в этом примере не выполняли.
Редакционная копия результата агента: уточнены допущения и вывод о применимости режима, убраны дополнительные непроверенные положения. Дата сверки основных ставок и лимита: 16 сентября 2026 года.